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欧税通:日本JCT税号注销递交时间及税号注销注意事项!
来源: 今日热点网 发布于:2025-03-12 17:18:05

日本税改要求:2025年1月1日起,日本国外公司只能使用标准申报。有卖家关于日本JCT的发问此起彼伏,日本JCT税号注销但是店铺正常运营的话,会有风险吗?这也让小O意识到,很多卖家对日本JCT合规一知半解,以下对日本JCT税号注销做个基础扫盲,不想陷入风险的卖家也仔细看看。

(来源:论坛)

1、日本JCT税号注销递交时间

每年的12月17日之前(需要在下个课税年的前15天递交),若超过12月17日的话,则申报纳税履行义务的时间再加一年。

2、日本JCT税号注销注意事项

01、日本JCT2年束缚期

由于日本JCT2年束缚期的法规,即便注销后也有申报和纳税义务。其原理因为申请JCT税号和递交【消费税课税事业者选择申请书】一样,无论是否有纳税义务,只要申请JCT税号后就变更为纳税义务人。与递交了【消费税课税事业者申请书】一样,需要强制履行2年的义务。

但有些卖家日本JCT税号失效后是没有纳税申报义务的。税改后日本国外事业者,无法使用【在日支出薪水】进行免税的判断,若特定期间销售额超过1000万日元,则为课税事业者,需要从当年的1月1日开始纳税。此税改会让原本为免税事业者变成课税事业者。

02、税号注销店铺一直在运营的风险

某卖家在12月17日前递交日本JCT税号注销,税号失效时间为2025年1月1日,其在2023年销售额低于1000万日元,则该卖家在2025年之后就是免税事业者,同时其日本JCT税号注销了,该卖家没有纳税申报义务。

若该卖家2023年销售额超过1000万日元,日本JCT税号2025年失效后也一直销售,会有被日本税局稽查风险。另外,注销税号后,卖家将无法向消费者提供符合新制度要求的合规发票,这将直接导致买家无法享受税务抵扣的权益。

03、税号失效后如何激活?

日本JCT税号无法单纯激活,若注销后重新激活使用,分为2种情况:

税号失效前:

举例:某卖家注销日本JCT税号是在递交时效内(12月17日前),税号失效时间为2025年1月1日,现在时间是2024年11月1日,此时税号还未正式失效,该卖家想要重新激活使用税号,只需要递交撤销税号注销申请即可。

税号失效后:

举例:某卖家注销日本JCT税号是在递交时效后(12月17日后),税号失效时间为2025年1月1日,现在时间是2025年2月1日,此时税号已经正式失效,且时间已经在税号失效后,此时只能重新递交日本JCT申请,才可以重新使用税号。以公司名义注册的公司,可以使用之前注册下来的法人番号进行JCT税号申请,后续下来的税号和之前的一样。

如果卖家故意捏造数据低申报,日本税局将会收取超高罚金(重加算税)。

捏造数据低申报:35%;

隐瞒全部/部分事实无申报、超期申报:40%

计算规则:应缴税金*35%(40%)

以上,欧税通建议合规运营,最佳选择是遵守相关税务规定,确保JCT申报的准确性和合规性。前期及时保留有相关的缴税凭证,采购发票等,国税局核查时可以提供。


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